Управлінський звіт P&L у Nova Era: ваш ключ до фінансової прозорості

Нова Ера – функціональна система управлінського обліку, яка поєднує в собі інструменти для фінансового контролю та CRM-можливості. Вона створена для підприємців, які прагнуть прозорості та ефективності в управлінні. Нещодавно в системі з’явився звіт про Доходи та Витрати (P&L), який забезпечує детальний аналіз фінансового стану компанії, допомагаючи приймати обґрунтовані управлінські рішення.

Управлінський Звіт про доходи та витрати (P&L) в Nova Era від BookKeeper відображає повну картину прибутків і збитків компанії. Завдяки деталізації всіх статей доходів і витрат за період, цей звіт сприяє оцінці фінансової стабільності та аналізу рентабельності бізнесу.

Які задачі вирішує P&L (Доходи та Витрати)?

Окрім оцінки рентабельності бізнесу, контролю доходів і витрат та зміцнення конкурентних позицій бізнесу, звіт направлений на вирішення завдань, які регулярно постають перед керівниками:

• Оцінка прибутковості.

Завдяки порівнянню доходів від продажів із витратами на виробництво та іншими витратами (постійними чи змінними), звіт дає чітке уявлення про те, де компанія заробляє, а де витрачає, а також оцінку ефективності роботи підприємства.

• Виявлення бізнес-тенденцій.

Аналіз показників у різні періоди допомагає виявляти закономірності та прогнозувати подальший розвиток. Регулярний моніторинг сприяє точнішій оцінці ефективності діяльності.

• Планування ресурсів.

P&L забезпечує чітке бачення, куди спрямовувати гроші, які витрати скоротити, а які – навпаки – розвивати.

• Інструмент для залучення інвестицій.

Звіт демонструє фінансовий стан та потенціал зростання компанії, тому є ключовим інструментом у комунікаціях з кредиторами, інвесторами та іншими зацікавленими сторонами.

Як побудувати звіт Доходи та витрати P&L в системі для управлінського обліку Нова Ера

Звіт Доходи та Витрати формується на основі проведених операцій із зазначеними статтями доходів і витрат. В Новій Ері все налаштовано так, що під час вибору користувачем головних параметрів операції (назви операції, контрагента, об’єкта обліку тощо) система автоматично визначає відповідну операції статтю доходів/витрат і підставляє її. Це дозволяє користувачам уникнути витрат часу на ручну деталізацію для управлінського обліку.

Головні параметри, що забезпечують правильне визначення статті доходів чи витрат у кожній операції, задаються через довідник «Статті доходів/витрат» та Роль, яка закріплена за кожним об’єктом обліку в системі.

1. Налаштування Статей доходів і витрат.

В Nova Era статті, за якими будується P&L, повністю повторюють структуру довідника Статті доходів/витрат. Цей довідник знаходиться в модулі Налаштування → Довідники → Інші довідники. 

Базова версія довідника в Nova Era містить такі системно налаштовані групи статей:

• Доходи, куди включені статті: Дохід від реалізації послуг, Дохід від роздрібної торгівлі, Дохід від гуртових продажів, Повернення від покупців (що вираховується за методом сторно), Дохід від продажу НА, Інші доходи тощо.

• Собівартість реалізації, куди включаються статті: Собівартість проданих товарів, Собівартість проданої продукції, Собівартість проданих послуг, Собівартість проданих НА.

• Змінні витрати, серед яких: Загальновиробничі витрати, Виробничі інші витрати, Виробничі матеріальні витрати, Виробничі ЗП витрати.

• Постійні витрати: Адміністративні витрати, Комерційні витрати, Використання МШП, Витрати на модернізацію ОЗ та інші.

• Податки.

Користувачі можуть доповнювати довідник статей доходів/витрат, створювати власні групи та бажані статті.

Рис. 1. Статті доходів/витрат у системі для управлінського обліку Нова Ера

2. Ролі об’єктів обліку в контексті доходів та витрат

При створення об’єкта обліку – незалежно, чи то ТМЦ, чи то послуга – користувач налаштовує для неї Роль.

Роль об’єкта обліку – це параметр, який задає бухгалтерські рахунки та інші критерії для обліку такого об’єкта. Зокрема, для товарів, налаштована системна Роль – Товари, які обліковуються на 281 рахунку (Товари на складі) за українським Планом рахунків. Якщо проаналізувати інші рахунки, які використовуються для обліку такого об’єкта, то побачимо, що дохід від реалізації товарів обліковуватиметься на 702 рахунку (Дохід від реалізації товарів), який відповідає статті Дохід від гуртових продажів із Довідника статті доходів/витрат. Для відображення собівартості реалізованих товарів в обліку використовується рахунок 902 (Собівартість реалізованих товарів), що відповідає статті Собівартість проданих товарів.

Рис. 2. Роль в обліку Товари в контексті доходів/витрат

Для отриманих від постачальників послуг, наприклад, які пов’язані із загальновиробничими витратами, ми використовуємо роль Послуга (загальновиробничі витрати). Вартість таких придбаних послуг обліковуватимемо на 91 рахунку (Загальновиробничі витрати), що відповідає статті витрат у довіднику – Загальновиробничі витрати. 

Рис. 3. Роль в обліку загальновиробничі витрати в контексті доходів/витрат

3. Доходи та витрати в операціях

Для цілей управлінського обліку кожен документ з операцією містить поля для аналітики доходів/витрат. При виборі певного об’єкта обліку в операції, його роль автоматично встановлює статтю доходів та витрат.

До прикладу, подивимось на операцію Продаж товарів/послуг. Оберемо в табличній частині ТМЦ з роллю Товар. Система автоматично встановила налаштовані параметри для ТМЦ з цією роллю. Якщо натиснемо на кнопку у вигляді трьох вертикальних крапок в стовпці «Ще», то побачимо, що статті доходів і витрат автоматично заповнились із налаштувань картки об’єкта обліку.

Рис. 4. Продаж товарів/послуг 

Так само підтягуються статті доходів і витрат в інших документах. До прикладу, операція Списання безготівкових коштів: якщо ми оберемо Роль витрат Адміністративні витрати – в рядку Стаття доходів/витрат буде застосована стаття Адміністративні витрати.

Рис. 5. Списання на витрати безготівкових коштів

За бажанням кожну статтю в документах ми можемо змінити. Наприклад, якщо ТМЦ з роллю Товар буде списаний Актом списання ТМЦ на адміністративні витрати, в табличній частині документа варто поміняти статтю витрат на відповідну.

Рис. 6. Списання ТМЦ на витрати Актом списання ТМЦ

4. Формування звіту Доходи та Витрати P&L

Безпосередньо звіт Доходи та Витрати P&L будується в модулі Бухгалтерія → Звіти по бухгалтерії. В новому вікні, що відкриється, оберіть Доходи та Витрати P&L.

У правій частині робочого вікна вкажіть потрібний період та підприємство. Тут також доступні налаштування для розрахунку валового прибутку. Ви можете вибрати один з варіантів: Враховувати собівартість, Враховувати змінні витрати або Враховувати все – і собівартість, і змінні витрати.

Якщо фільтри «Період» та «Підприємство» не встановлені, звіт буде сформований за групою компаній за весь час. Такі фільтри, як і спосіб розрахунку валового прибутку, можна буде змінити або встановити у відкритому та вже сформованому звіті.

Звіт відображається у вигляді таблиці, де спочатку показуються доходи, а далі витрати, залежно від обраного методу розрахунку валового прибутку в розрізі проєктів. Показники сформовані за статтями доходів і витрат, що відповідають структурі довідника Статті доходів і витрат. Операції, де не була вказана стаття, з’являються окремим рядком під назвою «Не вказана стаття».

В залежності від вибору способу розрахунку валового прибутку, структура звіту варіюється, що дозволяє більш точно відображати фінансову інформацію, важливу для аналізу ефективності бізнесу.

Доходи та витрати P&L – метод розрахунку Враховувати собівартість

Рис. 7. Доходи та витрати P&L – Враховувати собівартість

Для розрахунку валового прибутку за цим методом доходи зменшуються на величину собівартості реалізації. Операційний прибуток визначається як валовий прибуток мінус постійні витрати. Чистий прибуток розраховується після вирахування податків з операційного прибутку. Це ключовий показник, який відображає реальний дохід компанії після виконання всіх податкових зобов’язань.

Доходи та витрати P&L – метод розрахунку Враховувати змінні витрати

Рис. 8. Доходи та витрати P&L – Враховувати змінні витрати

В цьому підході валовий прибуток визначається шляхом віднімання змінних витрат із доходів. Далі постійні витрати зменшують валовий прибуток, що дає змогу визначити операційний прибуток. Завершальний етап – вирахування податків із операційного прибутку для отримання чистого прибутку.

Доходи та витрати P&L – метод розрахунку Враховувати все

Рис. 9. Доходи та витрати P&L – Враховувати все

Цей метод передбачає обчислення валового прибутку шляхом віднімання собівартості реалізації та змінних витрат із загального доходу. Для визначення операційного прибутку із валового прибутку вираховуються постійні витрати. А чистий прибуток розраховується як операційний прибуток за вирахуванням податків.

Операції з повернення, записані методом сторно, відображаються зі знаком мінус. Наприклад, операції з повернення товарів від покупців зменшують дохід в розділі «Доходи» і собівартість в розділі «Собівартість реалізації». Інші сторнуючі операції, як-от складське повернення ТМЦ, можуть зменшувати витрати, якщо вони створені на основі Акта списання на витрати.

Кожен показник P&L в Нова Ера можна деталізувати за операціями, що його сформували. Для цього достатньо натиснути на запис синього кольору, після чого відкриється окреме вікно з необхідною деталізацією.

Звіт P&L – універсальний інструмент, який підходить для будь-якого типу бізнесу, адже його базова функція – забезпечити необхідні дані для розвитку. Він допомагає малим підприємствам оцінювати ефективність на основі співвідношення доходів і витрат, а також виявляти можливості для покращення.

Середній і великий бізнес може використовувати звіт Доходи та витрати для аналізу фінансових тенденцій та визначення прибуткових і збиткових напрямів діяльності. Стартапам P&L стає корисним для оцінки перспектив розвитку.

Незалежно від того, чим ви займаєтесь – надаєте послуги чи продаєте товари – P&L дозволяє тримати фінанси під контролем та приймати зважені рішення.